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加强我国资产评估师职业道德建设的对策

2020-12-12 02:49:32

 从当前的形势和行业的现状来看,加强资产评估行业的职业道德建设是一项十分紧迫和重要的任务。资产评估师职业道德建设属于意识形态范畴,加强注册资产评估师职业道德建设,提高注册资产评估师职业道德水平,是一项系统工程,涉及到行业内部的治理和行业外部环境的构建。笔者认为,加强注册资产评估师职业道德建设应从治理经济环境、加强行业和评估机构的内部监管、提高注册资产评估师自身素质等方面着手。


  (一)构建高水准的社会道德环境和法律环境


  构建诚实守信的资产评估师职业道德,必须要有一个良好的社会道德环境。构建优化的道德环境,单纯倡导诚、仁、信来“自律”远远不够,更需要法律和纪律的指引和保证。在优化道德环境的构建中,只有“自律”与“他律”相结合,通过二者的协调统一,才能构建一个适合和促进我国资产评估师职业道德建设所需要的道德环境。因此健全法律、制度建设,充分发挥惩罚机制对资产评估师职业道德的约束力,是我国资产评估师职业道德建设的制度保障。为此,应做到:一要加快资产评估师职业道德管理新的立法工作,如加快资产评估师个人信用制度的立法、出台关于评估数据保密范围的法律规范。二要健全和完善对资产评估师惩罚的法律机制。

  (二)营造良好的资产评估执业环境


  从完善和规范市场经济秩序的高度看,各级政府及其有关部门应当率先诚信,并继续整顿市场经济秩序。政府及相关管理部门首要的任务是应加强评估市场的建设和规范,杜绝评估中无理由的行政干预,打破地区垄断,通过经济和法律手段,对不正当竞争采取积极有效的措施加以制止,这样才能为评估创造良好的执业环境。特别是要尽快统一资产评估市场,给资产评估师行业营造一个宽松、良好的执业环境,以引导注册资产评估师行业的职业道德建设健康发展。


  (三)加强职业道德的宣传、引导和教育


  资产评估师职业道德作为一种意识形态,主要依靠正确的疏导和启迪。因此,应注重职业道德的宣传教育,大力开展形式多样的行业宣传活动,充分利用媒体对职业道德教育的传播力和影响力,提高社会公众对它的了解和认识,使得资产评估师能树立起自豪感、自信感和责任感。一方面,要通过树立正反两方面的典型,广泛进行职业道德的宣传和舆论的引导。另一方面,要引导注册评估师正确认识职业道德问题。


  提高资产评估师的职业道德素质,教育是基础。在资产评估师的教育和继续教育课程中,应重视职业品德教育,使之明确资产评估师职业道德的原则,明白哪些是违反职业道德的行为,哪些是值得提倡的行为,同时应加强敬业精神、勤业精神、责任意识、风险意识的培养和教育,不断提高评估人员的职业品德素质。笔者认为,加强对资产评估师的职业道德教育应从以下两方面入手:一是在注册资产评估师考试中增加有关职业道德的内容。二是加强职业道德的后续教育。


  (四)加强稽查和监管,强化各方面的监督控制


  加强资产评估师职业道德建设,需要社会多方面的通力协作。一方面,行业管理部门要充实业务监管的力量,健全业务监管制度,制订规范行业执业行为的具体措施,对检查发现的重大违法违规行为,要在调查核实的基础上,依法严肃处理。要建立健全惩戒制度和行业内的谈话提醒制度及通报制度,特别是要把职业道德的要求纳入制度化管理轨道,确保监督和制裁机制的良性运作。资产评估师协会应设立专门的职业道德委员会,定期对评估机构和资产评估师的职业道德情况进行检查,并且建立职业道德档案,加强对职业道德的监管,加大对违法违规和严重违反职业道德行为的处罚力度。应建立有效可行的客户反馈投诉体系,如设立指定的投诉站或者在网上开通投诉专栏,保证客户和其他社会成员能及时安全地对评估人员的职业道德进行监督。另一方面,完善评估机构内部的监督和质量控制机制是加强注册资产评估师职业道德建设的直接环节。评估机构在建立内部质量控制机制时,要把职业道德建设纳入评估机构日常的业务监管活动。


  (五)完善资产评估师职业道德规范,增强其可操作性


  最近几年出台的对资产评估师职业道德相关法律法规,规定多是原则性的。应加紧制定实施资产评估师职业道德具体准则,完善我国资产评估师职业道德规范体系,尤其在可操作性方面下功夫,并注意其严肃性,强化其约束效应,以规范评估机构和资产评估师的行为,让他们明确应该怎么做,哪些能做,哪些不能做,做错了应受到什么样的处罚,使行业自律落到实处,从根本上提高评估行业的信誉。


  (六)引入资产评估师信用保险制度


  在道德环境相对良好、信用监管体系相对完善的条件下,即使大部分资产评估师的信用理念都比较好,也不等于资产评估师的背信行为不会发生。在资产评估师的信用风险无法消除的情况下,信用管理与保险业相结合将成为构建资产评估师职业道德的最后一道防线,以减少资产评估师的失信评估所带来的损失和防止其进一步扩散。在西方国家,进行信用保险是评估机构一项极为重要的保护措施,尽管保险不能免除可能受到的法律诉讼,但能防止或减少诉讼失败时评估机构发生的财务损失。借鉴西方国家的成功经验,我国也应该尽快建立健全资产评估师信用保险制度。在加快促进我国保险业健康发展的同时,建立一个与保险配套的发达的个人信用评价体系,不断增强资产评估师的信用意识,为建立良好的资产评估师信用保险制度创造条件。在有关法律、法规、办法尚未出台之前,各地评估机构可以根据各自的情况,建立内部责任风险保障制度,提取风险职业金或购买职业责任保险,以降低因责任风险造成的损失。


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